1가구 2주택 아파트 매매 취득세율｜중과세 면제 기준과 계산법 꼭 확인하세요

아파트를 한 채 보유한 상태에서 새로운 아파트를 매수하면 가장 먼저 확인해야 할 세금이 취득세입니다.

특히 1가구 2주택이 되면 취득세가 무조건 8%라고 생각하기 쉽지만, 주택의 위치와 기존 주택을 처분하는 일시적 2주택 여부 등에 따라 세율이 달라질 수 있습니다.

이번 글에서는 1가구 2주택 취득세율, 8% 중과 기준, 일시적 2주택 중과세 면제, 취득세 계산방법까지 정리해보겠습니다.

1가구 2주택 취득세율은 얼마일까?

주택을 추가로 취득할 때 적용되는 취득세율은 주택 수와 조정대상지역 여부에 따라 달라집니다.

주택 수	조정대상지역	조정대상지역 외
1주택	1~3%	1~3%
2주택	8%	1~3%
3주택	12%	8%
4주택 이상	12%	12%

따라서 1가구 2주택이라고 해서 무조건 8%가 적용되는 것은 아닙니다.

특히 새 아파트를 구입하면서 기존 주택을 일정 기간 안에 처분하는 일시적 2주택에 해당한다면 중과세 예외가 적용될 수 있으므로 별도로 확인해야 합니다.

일반적인 주택 취득세율은?

1주택을 취득하거나 2주택이더라도 중과세 대상이 아닌 경우에는 일반적인 주택 취득세율이 적용될 수 있습니다.

주택 취득가액에 따른 기본 취득세율은 다음과 같습니다.

취득가액	기본 취득세율
6억원 이하	1%
6억원 초과~9억원 이하	1~3%
9억원 초과	3%

6억원 초과 9억원 이하 주택은 금액에 따라 세율이 달라집니다.

계산식은 다음과 같습니다.

(취득가액 × 2 ÷ 3억원 – 3) × 1%

예를 들어 8억원 아파트를 취득한다면 기본 취득세율은 약 **2.33%**가 됩니다.

8억원 × 2.33%를 적용하면 기본 취득세는 약 1,866만원입니다.

다만 실제 납부할 세금에는 지방교육세 등 다른 세목이 함께 적용될 수 있으므로 단순히 취득세율만 계산해서는 안 됩니다.

8억원 아파트를 2주택 상태에서 취득하면?

만약 기존 주택을 보유한 상태에서 8억원짜리 아파트를 추가로 취득하고 조정대상지역에서 2주택 중과 대상에 해당한다면 기본 취득세율은 8%가 적용될 수 있습니다.

8억원 × 8%

= 6,400만원

일반세율을 적용했을 때와 세금 차이가 상당히 커질 수 있습니다.

따라서 아파트를 추가로 구입할 때는 단순히 매매가격만 볼 것이 아니라 취득 시점의 주택 수와 조정대상지역 여부, 중과세 예외 여부를 함께 확인해야 합니다.

일시적 2주택이면 취득세 중과를 피할 수 있을까?

이사를 위해 기존 주택을 보유한 상태에서 새로운 주택을 먼저 취득하는 경우 일시적으로 2주택이 될 수 있습니다.

이처럼 법에서 정한 요건을 충족하는 일시적 2주택은 취득세 중과세 예외가 적용될 수 있습니다.

일반적으로 신규주택을 취득한 후 종전주택을 3년 이내 처분하는 요건 등을 확인해야 합니다.

다만 모든 2주택이 자동으로 일시적 2주택에 해당하는 것은 아니므로 종전주택 취득일, 신규주택 취득일, 종전주택 처분일 등을 정확하게 확인해야 합니다.

👉 1세대 1주택 양도소득세 비과세 요건｜2년 보유·거주, 12억원 기준과 양도세율

일시적 2주택 처분기한을 지키지 못하면?

일시적 2주택으로 취득세 중과를 피했더라도 법에서 정한 요건을 충족하지 못하면 추가 세액이 발생할 수 있습니다.

따라서 새 아파트를 취득한 날짜와 기존 아파트를 처분해야 하는 기한을 미리 확인해두는 것이 중요합니다.

특히 취득세뿐 아니라 기존 주택을 매도할 때 양도소득세 비과세 요건도 함께 확인해야 합니다.

1가구 2주택 취득세 주택 수는 어떻게 계산할까?

취득세에서는 단순히 등기된 주택만으로 주택 수를 판단하는 것이 아닐 수 있습니다.

법령상 주택 수를 계산할 때는 일정한 경우 주택, 조합원입주권, 주택분양권, 오피스텔 등이 포함될 수 있습니다.

반대로 법령에서 정한 중과세 제외 주택에 해당하면 주택 수나 중과세 판단에서 달라질 수 있습니다.

따라서 아파트를 추가로 구입하기 전에는 본인 명의로 보유하고 있는 주택뿐만 아니라 분양권·입주권·오피스텔 등을 함께 확인하는 것이 좋습니다.

중과세에서 제외되는 주택도 있다

모든 주택이 취득세 중과 대상이 되는 것은 아닙니다.

「지방세법 시행령」에서는 주택의 종류와 가액, 지역 등의 요건에 따라 주택 유상거래 취득 중과세에서 제외되는 주택을 규정하고 있습니다.

따라서 단순히

“2주택이니까 8%”

라고 계산하면 정확하지 않을 수 있습니다.

본인이 취득하려는 주택이 중과세 예외에 해당하는지 확인해야 합니다.

취득세 계산할 때 꼭 확인할 것

아파트를 매수하기 전 다음 내용을 하나씩 확인해보세요.

☑ 현재 보유한 주택 수
☑ 새로 취득하는 주택의 취득가액
☑ 취득 당시 조정대상지역 여부
☑ 일시적 2주택 해당 여부
☑ 종전주택 처분기한
☑ 분양권·입주권·오피스텔 보유 여부
☑ 중과세 제외 주택 해당 여부
☑ 취득세 외 지방교육세 등 추가 세목

1가구 2주택 취득세 계산 예시

예를 들어 8억원 아파트를 구입한다고 가정해보겠습니다.

일반세율이 적용되는 경우

기본 취득세율 약 2.33%

8억원 × 2.33% ≈ 1,866만원

2주택 중과세가 적용되는 경우

기본 취득세율 8%

8억원 × 8% = 6,400만원

같은 8억원 아파트라도 중과세 적용 여부에 따라 기본 취득세만 수천만원 차이가 날 수 있습니다.

그래서 아파트를 추가로 매수하기 전에는 반드시 본인의 주택 수와 중과세 예외 여부를 확인하는 것이 중요합니다.

자주 묻는 질문

Q. 1가구 2주택이면 취득세가 무조건 8%인가요?

아닙니다.

조정대상지역 여부와 일시적 2주택 해당 여부, 중과세 제외 여부 등에 따라 달라질 수 있습니다.

Q. 8억원 아파트를 사면 취득세가 얼마인가요?

일반세율이 적용되는 경우 약 1,866만원의 기본 취득세가 계산됩니다.

하지만 2주택 중과세 대상이라면 기본 취득세율이 8%로 적용되어 6,400만원이 될 수 있습니다.

Q. 일시적 2주택이면 무조건 취득세 중과가 면제되나요?

아닙니다.

법령에서 정한 요건을 충족해야 합니다.

특히 종전주택과 신규주택의 취득 시점, 종전주택 처분기한 등을 확인해야 합니다.

Q. 취득세는 언제까지 신고하고 납부하나요?

일반적으로 부동산을 취득한 날부터 60일 이내에 취득세를 신고하고 납부해야 합니다.

다만 실제 신고 과정에서는 취득 원인과 주택 수 등에 따라 확인할 사항이 있을 수 있습니다.

마무리

1가구 2주택 아파트 취득세는 “2주택이면 무조건 8%”라고 생각하면 안 됩니다.

핵심은

① 현재 주택 수 확인
② 새 아파트 취득가액 확인
③ 조정대상지역 여부 확인
④ 일시적 2주택 여부 확인
⑤ 중과세 제외 대상인지 확인

순서로 살펴보는 것입니다.

특히 이사를 위해 기존 집을 보유한 상태에서 새 집을 구입하는 경우라면 취득세뿐 아니라 기존 주택을 팔 때 양도소득세 비과세 요건까지 함께 확인하는 것이 좋습니다.

공식 확인처

• 국가법령정보센터 「지방세법」
• 국가법령정보센터 「지방세법 시행령」
• 국가법령정보센터 「지방세법 제13조의2」
• 국가법령정보센터 「지방세법 시행령 제28조의2」
• 국가법령정보센터 「지방세법 시행령 제28조의4」

※ 이 글은 2026년 9월 현재 시행 중인 「지방세법」 및 「지방세법 시행령」을 기준으로 작성했습니다. 취득세는 주택의 취득 시점, 지역, 주택 수, 분양권·입주권 보유 여부, 일시적 2주택 해당 여부 등에 따라 달라질 수 있으므로 실제 매매 전에는 최신 법령과 관할 지방자치단체의 안내를 확인하시기 바랍니다.